Полугодовой отчет 2016. НДС. Налог на прибыль. Налог на имущество.

НДС

Новации 2016 г.:

1. Снижен порог, при достижении которого компании могут применять заявительный порядок возмещения НДС, не предоставляя гарантию;
2. Изменения в ст. 165 НК РФ – для подтверждения нулевой ставки НДС контрактом может являться как один, так и несколько документов;
3. Утверждены новые электронные форматы документов.

Сложные вопросы:

1. Различные варианты исчисления налогооблагаемой базы в зависимости от вида сделки;
2. Порядок оформления корректировочных счетов-фактур. Счета-фактуры при изменении цены товара, предоставлении скидки, бонуса, премии. Возврат товара;
3. НДС по нормируемым расходам, при безвозмездной передаче и передаче для собственных нужд;
4. Универсальный передаточный документ (УПД) и его применение. Универсальный корректировочный документ;
5. Операции, которые не подлежат обложению НДС;
6. Вычеты по ОС, по авансам выданным, по коммунальным платежам. Вычет НДС при отсутствии налоговой базы. Принятие НДС к вычету при переквалификации операций;
7. Период получения вычета. Раздельный учет «входного» НДС по облагаемым и необлагаемым операциям. Правила применения 5%-ного барьера;
8. Восстановление НДС (в том числе для объектов недвижимости);
9. Разбор сложных вопросов исчисления и уплаты НДС с учетом судебных решений и позиции налоговых органов.

Налог на прибыль

Новации 2016 г.:

1. Изменен предел признания имущества амортизируемым (100 тыс. руб.). Как совместить бухгалтерский и налоговый учет;
2. Значения процентных ставок по обязательствам, вытекающим из контролируемых сделок;
3. Изменен предел выручки для компаний, вносящих только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Сложные вопросы:

1. Типичные ошибки при отражении расходов для налога на прибыль: учет аренды, представительских и рекламных расходов, возвратных материалов, затрат на страховку, мобильную связь, ГСМ, штрафных санкций, бытовых расходов, затрат, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль и пр.;
2. Командировки, в том числе однодневные;
3. Ремонт и модернизация;
4. Оформление транспортных расходов (транспортные и товарно-транспортные накладные);
5. Беспроцентные займы;
6. Безвозмездное пользование имуществом;
7. Спорные ситуации в расчете налога на прибыль (списание основных средств, учет скидок, недостач и технологических потерь, вкладов в уставный капитал, полученных и предоставленных займов, расходов на ремонт арендованного имущества, стоимости форменной одежды и пр.);
8. Первичные документы, которыми будут подтверждаться расходы;
9. Уточнение порядка начисления амортизации и восстановления амортизационной премии. Амортизация при модернизации; Дебиторская задолженность и порядок ее списания. Кредиторская задолженность и порядок ее списания;
10. Разбор разъяснения Минфина РФ, ФНС РФ, судебной практики.

Налог на имущество

1. Исчисление налога на имущество в зависимости от варианта формирования налогооблагаемой базы;
2. Имущество, приобретенное различные периоды;
3. Налоговая база при переоценке и модернизации имущества.

Судебная практика

Будем рады видеть Вас на семинаре!